企业所得税的税率是如何规定的？

2025-08-08 08:01:27    395次浏览

我国企业所得税实行比例税率，具体规定如下：

25% 税率：适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

20% 税率（实际执行 10% 税率）：适用于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。

20% 税率（小型微利企业优惠）：对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。小型微利企业需符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元的条件，且无论查账征收或核定征收方式均可享受优惠。

15% 税率：国家需要重点扶持的高新技术企业；经认定的技术先进型服务企业；自 2021 年 1 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日止，设在平潭综合实验区的符合条件的企业；自 2020 年 1 月 1 日起至 2024 年 12 月 31 日止，注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业；自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，设在西部地区的鼓励类产业企业，均减按 15% 的税率征收企业所得税。

此外，还有一些特定行业和项目有相关的企业所得税税率优惠政策，如国家鼓励的集成电路生产企业或项目等