新疆代理记账服务,打造实力团队-强代理机构
2025-07-04 12:03:01 5532次浏览
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一、补缴上年度的所得税
补缴上年度的所得税属于税前不予扣除项目:各种所得税款以及国家规定不得在所得税前列支的税款。
按会计制度的规定,补缴上年度的所得税,应调整上年度的所得税费用;可实际工作中,12月份的会计报表可能在1月10日已报给了税务局,税法规定汇算清缴在年终后4个月内进行,也未明确重新报送经调整后的会计报表,况且账务处理已到了本年的3、4月份,企业不习惯重新编一份上年度调表不调账的会计报表,而且多数人还是认同账表一致,除非事务所审计出具审计报告,调表不调账;但所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表,因此,补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理。
企业常见的几种不当处理方法:
1、记入以前年度损益调整,年末转入了本年利润,而在税前利润(利润总额)中也将其做了扣除;
2、记入营业外支出,同样的是在税前扣除;
3.直接记入所得税科目,虽没在税前扣除,但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。
意见:汇算后通过以前年度损益调整科目,期末转入本年利润,在下一年度的汇算清缴时,不作为税前扣除项目,这样会造成纳税调整前所得与企业的利润表的利润总额不完全一致;如果为了两者一致,则先做费用扣除,然后再作为其他纳税调增项目填报也可,或者按会计制度规定,以前年度损益调整直接计入未分配利润科目。
请注意:资产负债表与利润表的勾稽会不一致,要与利润分配表结合才能勾稽一致。
二、上年度多缴的企业所得税,审批后可作为下一年度留抵
上年度多缴的企业所得税,在纳税申报表中可作为上期多缴的所得额,或者作为已预交的所得税额抵减。
多缴的企业所得税,同样要调整上年度的所得税费用,账务处理方面与补缴类似;如果上年度的多缴的所得税金额,在所得税科目已进行了处理,仅反映在应交税费应交所得税的借方,则不影响到本年度的所得税科目,以及利润分配科目。
如果多缴的所得税,未申请留抵或退税,账务处理则通过以前年度损益调整,同样不得税前列支。
三、上年度的纳税调整事项,是否要进行会计处理
纳税人在计算应纳税所得额时,其会计处理办法同国家税收规定不一致的,应当依照国家有关税收的规定计算纳税。依照税收规定予以调整,按税收规定允许扣除的金额,予以扣除。
会计制度及相关准则在收益、费用和损失的确认、计量标准与企业所得税法规的规定上存在差异。对于因会
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纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。从税务管理部门的角度来说,必须要建立比较健全的纳
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企业备案—公司董事、监事、经理备案提交材料规范1、法定代表人签署的《公司备案申请书》(公司加盖公章);2、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》(公司加盖公章)及指定代表或委托代理人的身份证件复印件;应标明指定代表或者共同委托代理人
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需要注意的是,这个年龄限制是针对中国大陆地区的规定,不同国家和地区可能会有不同的规定。此外,公司法人的年龄限制并不是的,还可以根据具体情况进行调整。例如,有些国家和地区可能会将年龄限制放宽至60周岁甚至55周岁。在中国,注册公司需要进行验资
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开银行账户时会有基本户和一般户。我们一般建议只开一家公司基本户就足够了。那么哪家银行更适合开银行账户呢?一般建议,选择你信任的银行,离你公司近,提前和客户经理预约到银行开户办理,为了资金的安全,银行一般会要求你提供两个个人身份信息。完成网上
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在中国,注册公司需要进行验资,以证明公司的资本实力和经营能力。验资的方式通常是要求公司在注册时提供一定数量的资金,并将这些资金存入银行账户或指定的托管机构。这些资金通常是由投资者或股东提供的,以证明他们愿意承担公司的风险和责任。在注册完成后
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二级资质代办标准 1、企业资产净资产 4000 万元以上。 2、企业主要人员 (1)公路工程专业注册建造师不少于 15 人。 (2)技术负责人具有 8 年以上从事工程施工技术管理工作经历,且具有公路工程相关专业高级职称或公路工程专业
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财务代理更倾向于对委托公司的发展负责。其中主要包括完成委托事务、完善项目和优化企业财税以及谋求企业更好的发展。而代理记账公司一般是以委托公司给予的账目记录清楚并且完整无误的报账为服务标准。一般的代理记账公司会接手客户全部的财务处理,即有关财
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